Резиденты и нерезиденты: кто это, в чем основные отличия

Резидент Российской Федерации — это не обязательно гражданин России. Но это точно тот, чья деятельность тесно связана со страной с точки зрения налогообложения. Статус резидента влияет на то, какие налоги и в каком объеме нужно платить.

Кто такой резидент РФ, виды резидентства

Если говорить максимально просто, то налоговый резидент РФ — это тот, кто проводит в России достаточно времени. Для физических лиц основным критерием являются проведенные в России дни (с 1 января по 31 декабря). Если вы находились в России не менее 183 дней в течение этого периода, то вы становитесь налоговым резидентом РФ. 

Налоговые резиденты РФ платят налоги со всех своих доходов, полученных как в России, так и за ее пределами. Нерезиденты же платят налоги только с доходов, полученных на территории России.

Например, Мария — гражданка Белоруссии, но постоянно работает в Санкт-Петербурге. В 2024 году она провела в России 248 дней. Значит она — налоговый рeзидeнт РФ. Она должна будет платить налог (НДФЛ) в размере 13% (или 15% с доходов, превышающих определенный порог) со всех своих доходов, полученных в течение года, включая зарплату и проценты по банковским вкладам за рубежом, а также от сдачи квартиры в Белоруссии.

Что касается организаций (юридических лиц), то здесь критерии резидентства другие:

1. Место управления компанией. Если по факту руководство компании контролирует ее процессы из России, то фирма считается налоговым резидентом этой страны, даже если формально зарегистрирована в другой.

2. Место регистрации. Организации, зарегистрированные в России, автоматически являются ее налоговыми резидентами.

Хотя термин «резидент РФ» чаще всего используется именно в контексте налогового резидентства, существуют и другие виды:

1. Статус валютного резидента получают и граждане России, и иностранцы, и даже лица без гражданства, которые постоянно проживают в России. Важно, что главным основанием для этого становится вид на жительство. Эти люди обязаны сообщать налоговым органам об открытии банковских счетов за пределами страны, а также в обязательном порядке и в установленные сроки предоставлять отчеты о финансовых операциях, проводимых по этим счетам.

2. Резидент особой экономической зоны (ОЭЗ). Этот статус присваивается организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на территории ОЭЗ. Резиденты ОЭЗ получают определенные налоговые льготы и преференции.

Кто такой нерезидент РФ 

Нерезидент РФ — это человек или организация, которые не проживают или не находятся в России достаточно долгое время, чтобы считаться налоговыми резидентами. Главный критерий — это срок пребывания на территории России. 

Представьте, что у вас есть друг, который живет в Германии, но приехал в Россию погостить на пару месяцев. Этот друг — нерезидент РФ. Он не проводит в России достаточно времени, чтобы считаться российским налоговым резидентом. Он платит налоги в Германии, а не в России (за исключением доходов, полученных им непосредственно в России, например, от сдачи квартиры в аренду).

Пример: Иван, муж Марии из примера выше — гражданин Беларуси. Он работает водителем-международником и часто пересекает границу России. В течение прошлого календарного года он провел в стране в совокупности 123 дня. Поскольку это меньше установленного срока, Иван считается нерезидентом. Если бы он задержался в стране в общей сложности на 183 дня и более, он бы стал налоговым резидентом и должен был бы платить налоги в России с доходов, полученных по всему миру.

Статус резидента влияет на налоговые обязательства. Нерезиденты платят налоги в России только с доходов, полученных на территории РФ, и по более высоким ставкам, чем резиденты. Например, ставка НДФЛ для нерезидентов обычно составляет 30%, в то время как для резидентов — 13% (в большинстве случаев). Активнее развивать свой бизнес и получать больше прибыли помогают сервисы для бизнеса на сайте reg.ru.

Основные отличия между резидентами и нерезидентами

Главное различие между резидентами и нерезидентами в Российской Федерации заключается в их статусе в отношении налогообложения доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами. Налоговый резидент РФ, как правило, облагается налогом на доходы, полученные из любых источников, в то время как нерезидент — только на доходы, полученные от источников в РФ. Статус налогового резидента определяется временем пребывания на территории РФ, а не гражданством.

Ключевые различия в налогообложении для резидентов и нерезидентов заключаются в том, что первые обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с любых получаемых доходов, как на территории России, так и за ее пределами, по установленной ставке в 13% (15% применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей в год). Они могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, такими как стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные. В то же время, нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ только с доходов, полученных из российских источников, и по более высокой ставке — 30%, за исключением дивидендов и некоторых других видов доходов. Обычно у нерезидентов нет доступа к налоговым вычетам, однако они могут оформить имущественный вычет при продаже недвижимости на территории России. Резиденты должны декларировать все свои доходы за год, включая зарубежные, тогда как нерезиденты представляют декларацию только по доходам, полученным из России, которые требуют самостоятельного декларирования.

Прочие различия (помимо налогообложения):

• резиденты обязаны сообщать в налоговые налоговые органы об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов в банках, даже если те находятся за пределами территории РФ, а также представлять отчеты о движении средств по таким счетам. Для нерезидентов такие обязанности, как правило, не предусмотрены;
• резиденты РФ, работающие по трудовым договорам, подлежат обязательному социальному страхованию. На нерезидентов данное правило распространяется не всегда и зависит от их статуса и условий трудового договора.

Статус резидента или нерезидента оказывает влияние на налоговые обязательства и ряд других аспектов деятельности

Ирина Рудевич