Все про УСН в 2025 году: лимиты, налоги, ответственность и налоговые каникулы на «упрощенке»

УСН ― одна из самых популярных систем налогообложения, которая позволяет ИП или компании сокращать налоги и не тратить много времени на составление отчетов. Поговорим об особенностях этой системы и о том, какие изменения ждут УСН в 2025 году. 

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, ориентированный на большинство мелких и средних предпринимателей. «Упрощенка», как часто называют УСН, позволяет серьезно сократить объем отчетности, а также избавляет от необходимости платить налоги на прибыль, имущество, НДФЛ и НДС. Все эти отчисления заменяются на простую и понятную схему, которая экономит деньги и время предпринимателя. 

На УСН у коммерсанта остаются обязательства сдавать отчеты для ФНС, платить налоги по «упрощенке», а также страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Однако есть ограничения, которые не позволяют применять эту схему всем организациям ― в первую очередь по размерам доходов и количеству персонала. 

Любой компании необходим надежный партнер, который поможет развивать присутствие в интернете. У reg.ru есть большая линейка сервисов для бизнеса, с помощью которых можно арендовать хостинг, создать сайт за несколько кликов и получить множество других полезных услуг для развития компании. 

Кто может применять УСН в 2025 году

На УСН могут перейти все компании, которые соответствуют следующим критериям.

• Занимаются не запрещенной для этой схемы деятельностью. Например, на «упрощенку» не удастся перейти, если вы торгуете сигаретами, алкоголем, открываете казино или ломбард, а также добываете уголь или нефть. Также нельзя торговать драгоценностями на УСН, исключения составляют только изделия из серебра. 
• В штате компании работают не более 130 человек.  
• Зарабатывают не более 450 млн руб. в 2025 году. Годом ранее эта сумма была 200 млн руб., но ее проиндексировали на величину коэффициента-дефлятора. Это позволит перейти на УСН тем компаниям, которые ранее не вписывались в эти показатели. 
• У компании есть остаточные средства в объеме не более 200 млн руб. (в 2024 году было 150 млн руб.).

Новые лимиты по УСН в 2025 году

В налоговом кодексе прописаны следующие лимиты для перехода на УСН:

• за последние 9 месяцев работы доход компании не должен превышать 337,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 200 млн рублей.

Если компания в 2024 году заработала больше установленного лимита, то может вернуться на УСН обратно с 1 января 2025 года, если она не превысила лимит по доходам за 9 месяцев в размере 337,5 млн руб.

Как определить доходы и расходы на УСН

На УСН компания платит налог в зависимости от своих доходов или разницы между доходами и расходами. Поэтому важно знать, какие из операций можно отнести к той или иной категории. В Налоговом кодексе к доходам компании относят: 

• деньги, полученные от продажи товаров или услуг, которые были сделаны самостоятельно или куплены у другой компании;
• средства, которые компания получила из-за разницы в курсах валют или в качестве процента по займу; 
• излишки запасов, которые были обнаружены при инвентаризации. 

В доходы можно не записывать задаток, который выдает покупатель, возвращенную предоплату, кредит, ошибочно полученные средства и грантовые средства. 

В расходы компания может записать: 

• потраченные на покупку товаров деньги и стоимость материалов для их производства; 
• стоимость аренды помещения;
• оплату услуг связи;
• зарплату, которую получают работники предприятия, а также налоговые отчисления за них; 
• комиссии банков.

Все другие затраты, не входящие в эти категории, компании запрещено вписывать в свои расходы. К ним, например, относятся представительские расходы, деньги на покупку воды, штрафы и личные траты владельца ИП. 

Как рассчитать налог на УСН

Когда бизнес переходит на УСН, он выбирает по какой схеме ему работать. Платить 6% со всех доходов компании, или 15% с разницы между доходами и расходами компании. Ранее для тех, кто зарабатывает больше лимитов действовали повышенные ставки 8% и 20%, но с 2025 года они отменены, а лимиты повышены. 

Для примера, если компания работает по схеме «Доходы» и за год получила 100 млн руб., то налог для нее составит 100 млн х 6% = 6 млн руб. 

Если же компания работает по схеме «Доходы минус расходы», то необходимо из 100 млн руб. вычесть ее расходы ― 60 млн руб. и умножить на 15%. Итого получится также 6 млн руб. 

При выборе схемы компании необходимо учесть, насколько маржинальный у нее бизнес. Если компания несет большие расходы, например, тратит 80 млн руб. на то, чтобы заработать 100 млн руб., то схема «Доходы минус расходы» для нее будет выгодней. 

В случае, если компания ведет высокомаржинальный бизнес и тратит на получение 100 млн руб. дохода всего 40 млн руб., то наиболее выгодный вариант ― схема «Доходы».

Когда и за какой период платить

Налоги на УСН за отчетный год необходимо уплатить не позже 28 апреля следующего года. Если компания перечисляет авансовые платежи, то их необходимо вносить каждый квартал через 28 дней после его окончания, например: 

• 1 квартал ― до 28 апреля,
• 2 квартал ― до 28 июля,
• 3 квартал ― до 28 октября,
• за год ― до 28 апреля следующего года. 

Какие налоги платит ИП на УСН в 2025 году

ИП на УСН обязана платить основной налог 6% или 15%, а также дополнительные сборы. 

• Страховые взносы за себя и за работников 53,6 тыс. руб. 
• НДС, если доход ИП превысил 60 млн руб. Предприниматель может выбрать, платить 20%,10% и 0%, если он собирается вычитать налог, или льготные 5% и 7%, если вычитать входной НДС он не собирается. 
• Налог на прибыль, если ИП платит дивиденды, проценты по ценным бумагам и переводит доход зарубежным организациям.
• Налоги на имущество, землю и транспорт, если они есть в собственности. Есть исключение ― ИП не платят налог на недвижимость, которую используют в своей деятельности. 

Страховые взносы по УСН

Компании на УСН обязаны уплачивать страховые взносы за владельца бизнеса и его работников. Взнос составляет 53,6 тыс. руб. Если ИП за год зарабатывает более 300 тысяч рублей, то со всех заработанных сверху денег нужно будет заплатить 1%. Для примера, если ИП заработал за год 10 млн руб., то сверху придется заплатить 1% от суммы 9,7 млн руб., что составляет 97 тысяч рублей. Итого получится 53,6 + 97 = 150,3 тыс. руб. Но есть и максимальный лимит, выше которого платить не придется: в 2025 году это 301 тыс. руб.  

Когда и куда сдавать отчетность

Компании, работающие на «упрощенке», обязаны сдавать:

• налоговую декларацию по УСН,
• КУДиР ― книгу учета расходов и доходов,
• если есть сотрудники, то отчетность за них. 

Также ИП, зарабатывающие более 60 млн руб. в год, с 2025 года будут обязаны сдавать декларацию по НДС. 

Все документы необходимо сдавать в территориальную инспекцию ФНС. Исключение составляет КУДиР ― она требуется только при проверках. Срок подачи декларации за прошедший год ― до 25 апреля текущего года. 

Декларации по НДС надо сдавать каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. 

Ответственность за налоговые нарушения

Если компания на УСН опоздала со сдачей отчетов, то она заплатит штраф от 5 до 30% суммы налога, которую она должна была заплатить. Если компания задерживает свои документы более 20 дней, то ей могут заблокировать счета. 

Если компания не заплатит налог вовремя, ей начислят штраф в размере от 20 до 40% от налога, который она должна уплатить. В том числе сверху придется уплатить пеню за просрочку. 

Налоговые каникулы для ИП на УСН

В 2025 году индивидуальные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами, чтобы не платить налог на доходы. Условия каникул и их сроки определяют региональные власти, поэтому в разных субъектах федерации свои правила.

Воспользоваться каникулами могут ИП, которые работают в:

• Республике Алтай, 
• Мордовии, 
• Северной Осетии,
• Алтайском крае, 
• Хабаровском крае, 
• Калужской области, 
• Магаданской области, 
• Новосибирской области, 
• Оренбургской области, 
• Рязанской области, 
• Свердловской области, 
• Томской области,
• Запорожской области. 

Главное

На УСН могут перейти все компании и ИП, которые соответствуют критериям:

• занимаются не запрещенной для этой схемы деятельностью, 
• имеют в штате не более 130 человек, 
• зарабатывают не более 450 млн руб. в 2025 году. 

Когда бизнес переходит на УСН, то он выбирает по какой схеме ему работать. Платить 6% со всех доходов компании, или 15% с разницы между доходами и расходами компании. 

Налоги на УСН за прошедший год необходимо уплатить не позже 28 апреля следующего года. 

Если компания не заплатит налог вовремя, ей начислят штраф в размере от 20 до 40% от налога, который она должна уплатить.

Андрей Лебедев