Как подать жалобу в налоговую службу в 2026 году

Бывает, что бизнес не согласен с решениями, действиями или бездействием своей налоговой инспекции. Например, ФНС неправомерно заблокировала счет, начислила лишние налоги или отказала в субсидии МСП. В этом случае компания или ИП может подать жалобу в налоговую, а также обратиться в суд или прокуратуру. Рассказываем, как это правильно сделать.

На какие решения и действия ФНС можно жаловаться

Жаловаться на ФНС или ее отдельных сотрудников может любой налогоплательщик: юрлицо, ИП или физлицо.

Например, бизнес может пожаловаться, если:

• не согласен с результатом камеральной или выездной налоговой проверки;
• не согласен с решением, актом или требованием ФНС;
• стал свидетелем незаконных действий или бездействия сотрудников налоговой;
• столкнулся с некомпетентными действиями налоговых органов;
• обнаружил ошибки в начислении налоговых платежей, штрафов, пеней;
• столкнулся с неправомерной блокировкой банковских счетов, отказом в налоговом вычете, отказом в зачете или возврате излишне уплаченных налогов;
• получил отказ в регистрации бизнеса.

Если собственник бизнеса считает, что его права нарушили, он может подать жалобу в ФНС по статье 137 НК РФ. 

Официальная жалоба поможет урегулировать споры с налоговой. Но сначала нужно разобраться, в какой именно орган обращаться в каждом конкретном случае и как правильно это сделать, чтобы жалобу точно рассмотрели.

Сайт помогает бизнесу завоевать доверие партнеров и клиентов и показать налоговой, что дела ведутся прозрачно. На страницах вы можете разместить кейсы, информацию об условиях сотрудничества и сроках. Закажите сайт под ключ у Рег.решений — соберем и всё настроим всего за неделю. 

Когда нужно подавать жалобу в УФНС, когда в ИФНС, а когда — обращаться в суд или прокуратуру

ИФНС (Инспекция ФНС) — это налоговая инспекция, которая непосредственно контролирует ваш бизнес. А УФНС (Управление ФНС) — это вышестоящий налоговый орган, который в том числе контролирует действия вашей ИФНС.

При спорах с ИФНС в большинстве случаев необходимо соблюсти досудебный порядок обжалования налоговых решений, о чём сказано в пункте 2 статьи 138 НК РФ. Это значит, что вы должны составить жалобу, адресованную вышестоящему налоговому органу, но передать ее в вашу налоговую инспекцию. А потом ваша ИФНС сама направит документ в УФНС.

Учтите, что если вы сразу отправите жалобу в суд, минуя досудебный порядок, то суд не рассмотрит ваше обращение и вернет исковое заявление. А вы упустите время, что может оказаться критичным.

Если вы пожалуетесь на действия своей налоговой, но решение УФНС вас не устроит, тогда можно обратиться в суд в течение 3 месяцев со дня принятия такого решения. То же самое можно сделать, если вышестоящий налоговый орган не рассмотрел ваше обращение в срок.

Указали в таблице, в каких случаях можно сразу обращаться в суд:

Когда обращаться сначала в УФНС	Когда можно сразу обращаться в суд
Бизнес хочет обжаловать решение районной налоговой в части налогов — например, их доначисление	Бизнес хочет обжаловать решения своей ИФНС, не связанные с налоговыми правонарушениями — например, отказ в субсидии МСП
Бизнес не согласен с итогами выездной налоговой проверки	Бизнес не согласен с решениями или действиями должностных лиц центрального аппарата — УФНС

Если вы хотите решить спор со своей ИФНС быстрее и без обращения в УФНС, можно подать жалобу в упрощенном порядке. Эта возможность появилась с начала 2025 года в соответствии со статьей 140.1 НК РФ. Вот особенности такого обращения:

• вы жалуетесь непосредственно в саму налоговую инспекцию, с действиями которой не согласны;
• направляете обращение в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО);
• используете форму, утвержденную приказом ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@;
• в пункте 2.2. этой формы указываете, что жалобу нужно рассмотреть в упрощенном порядке; 
• ИФНС обязана рассмотреть такое обращение за 7 дней без передачи в вышестоящий орган.

Но учтите, что в упрощенном порядке нельзя обжаловать результаты налоговых проверок, придется подавать стандартную жалобу. 

Параллельно с жалобой в ИФНС, УФНС или суд вы можете обратиться в прокуратуру. Об этом сказано в статье 10 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1. Здесь закон не устанавливает предельных сроков, так что пожаловаться можно в любой момент.

Какими способами можно подать жалобу в УФНС на действия вашей ИФНС

Подать жалобу в налоговую инспекцию можно тремя основными способами: 

• онлайн,
• лично или через представителя,
• почтовым отправлением. 

Рассмотрим подробно особенности каждого из способов. 

Подача электронной жалобы онлайн

Позволяет быстрее направить документы, отслеживать статус обращения и снизить риск потери корреспонденции. Кроме того, многие вопросы можно решить полностью дистанционно.

Подать жалобу в электронном виде можно следующими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС;
• через Платформу обратной связи, которая принимает жалобы по любым проблемам и направляет запросы в органы власти;
• по ТКС через оператора ЭДО;
• через сервис «Обратиться в ФНС России», если нужно обжаловать отказ в регистрации ИП или юрлица;
• через Госуслуги, если действия налоговой связаны с непредоставлением государственных услуг. 

Подача бумажной жалобы при личном посещении ИФНС или через представителя

Вы можете лично прийти в налоговую инспекцию и передать бумажный документ в канцелярию. С собой возьмите документ, удостоверяющий личность, например паспорт. Это необходимо, чтобы сотрудник налогового органа мог вас идентифицировать. 

Если неудобно приходить самостоятельно, можно направить своего сотрудника — например, бухгалтера или любое другое доверенное лицо. Но в этом случае понадобится нотариальная доверенность, а также документ, подтверждающий личность вашего доверенного лица. 

Оформите жалобу в двух экземплярах. Один экземпляр налоговая заберет себе, а на втором поставит отметку о приеме и отдаст вам. 

У ИФНС может быть график приема обращений, поэтому дни и часы лучше заранее уточнить по телефону или на сайте. 

У ФНС есть единый номер горячей линии: 8-800-222-22-22. По телефону вас смогут проконсультировать по общим вопросам.

Подача бумажной жалобы почтовым отправлением 

Отправляйте жалобу и прилагающиеся документы заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Сохраните почтовую квитанцию — это доказательство отправки письма на случай спорных ситуаций. Можно заказать на почте дополнительную услугу — уведомление о вручении, подписанное адресатом. Этот документ также стоит сохранить.

Важно: у Федеральной налоговой службы сложная структура, и вышестоящие органы бывают разные. Чтобы точно определить адрес вышестоящей инстанции, спросите его в той инспекции, которая внесла спорное решение и на которую вы жалуетесь.

Как правильно оформить жалобу

Если подаете ее в электронном виде, то нужно заполнить форму, установленную приказом ФНС № ЕД-7-9/693@. Если подаете в бумажном варианте, обращение можно оформить произвольно. Но и здесь нужно придерживаться общих правил:

• правильно написать наименование адресата;
• указать собственные Ф. И. О., адрес, контактные данные;
• описать проблему;
• сослаться на законы и нормативные акты;
• написать требования. 

Важно: если подаете документ через личный кабинет налогоплательщика, то описание проблемы может не поместиться в отведенном поле. В этом случае нужно кратко изложить ситуацию, а полное описание прикрепить вместе с документом в формате Word.

Как увеличить вероятность положительного рассмотрения жалобы

Соблюдайте следующие рекомендации:

• четко опишите обстоятельства;
• приложите любые подтверждающие документы, которые обоснуют вашу позицию;
• ссылайтесь на конкретные нормы закона;
• четко формулируйте требования;
• соблюдайте сроки подачи;
• сохраняйте все документы, связанные со спором. 

Важно: не пишите жалобу эмоционально, так как налоговой для рассмотрения вашего дела важны только факты. Четко соблюдайте процедуру подачи и заполнения, так как процессуальные ошибки могут ослабить даже изначально сильную позицию.

" "

Сроки подачи и рассмотрения жалобы

Если речь идет об апелляции, например, по результатам налоговой проверки, то нужно успеть направить обращение в ФНС в течение месяца после вынесенного акта проверки, пока решение УФНС еще не вступило в силу. Также апелляционную жалобу можно направлять и по другим причинам, не касающихся налоговых проверок. 

ИФНС, с которой вы спорите и чьи действия обжалуете, обязана собрать материалы в течение 3 рабочих дней и вместе с вашей жалобой направить их в вышестоящую инстанцию.

На что жалуетесь	Срок рассмотрения УФНС	Комментарий
Решения по камеральным и выездным проверкам	Месяц со дня получения жалобы	Если понадобятся дополнительные документы или данные, УФНС их запросит, тогда рассмотрение может продлиться еще на месяц
Другие решения, действия или бездействие ИФНС	До 15 рабочих дней с момента получения	Если понадобятся дополнительные документы или данные, УФНС их запросит, тогда рассмотрение может продлиться еще на 15 рабочих дней

В процессе рассмотрения вашего дела можно самостоятельно предоставлять дополнительные документы, и налоговая обязана будет их учесть. Но каждый раз при направлении новых документов сроки рассмотрения будут отсчитываться заново с момента, когда налоговый орган их получит.

В каких случаях жалобу могут оставить без рассмотрения

Все случаи, когда вышестоящая налоговая вправе не рассматривать вашу жалобу, описаны в пункте 1 статьи 139.3 НК РФ. Вот некоторые из причин нерассмотрения:

• вы неправильно оформили документ — например, не подписали его или не приложили доверенность, подавая его через доверенное лицо;
• вы не указали предмет обжалования;
• вы пропустили срок подачи жалобы;
• вы отозвали жалобу;
• вы подали повторную жалобу по тем же основаниям;
• ИФНС уже устранила нарушения. 

О том, что вышестоящая налоговая не будет рассматривать ваше обращение, вы узнаете достаточно быстро: ФНС обязана принять решение в течение 5 рабочих дней после получения жалобы, а потом в течение 3 рабочих дней известить вас.

Если были ошибки в оформлении с вашей стороны, а сроки обжалования еще не прошли, можно будет исправить ошибки и направить жалобу повторно. 

Часто вопросы

Как узнать статус рассмотрения жалобы?

Это можно сделать через сервисы: «Узнать о жалобе», «Решение по жалобам». Также можно позвонить в свою ИФНС, найдя номер в разделе «Контакты» на сайте ФНС. 

Можно ли отозвать поданную жалобу?

Да, можно. Для этого нужно направить письменное заявление об отзыве в тот же налоговый орган, который рассматривает жалобу или через который она подавалась. Но учитывайте, что отзыв лишит вас права повторно обратиться с этой же жалобой по тем же основаниям. 

Можно ли подать жалобу на действия конкретного сотрудника налоговой?

Да, можно. Жалоба может быть подана как на акты налогового органа в целом, например на решение по налоговой проверке, так и на действия или бездействие конкретных должностных лиц. 

Нужно ли платить госпошлину за подачу жалобы в ФНС?

Нет, не нужно. Досудебное обжалование действий или решений налоговых органов в системе ФНС для налогоплательщиков бесплатно.