Налог на профессиональный доход (НПД) ― это универсальный налоговый режим, предназначенный как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Разберемся, в каких случаях стоит его применять, сколько можно сэкономить и как оформить переход на этот режим.
Налог на профессиональный доход ― это экспериментальный налоговый режим, запущенный в России в 2019 году. Его идея заключается в том, чтобы сделать уплату налогов привлекательной для людей, которые работают на себя, то есть самозанятых. НПД дал миллионам россиян возможность трудиться легально, не скрывая от государства свои заработки. Чтобы использовать этот режим, не нужно оформлять статус ИП, но и индивидуальные предприниматели могут его применять с большой выгодой для себя и с дополнительными бонусами, которые недоступны самозанятым физлицам: использовать расчетный счет и банковский эквайринг. Также ИП на НПД экономят на страховых взносах: в 2024 году, например, 49 500 руб.
У НПД есть несколько особенностей, которые разительно отличают его от других доступных ИП налоговых режимов.
Простота использования
Предпринимателю необходимо только ввести в приложение данные о продаже (создать чек). Налог будет рассчитан автоматически. Никаких деклараций и сложного бухгалтерского учета.
Низкие ставки
Ставки НПД значительно ниже чем при работе по другим схемам для ИП, таким как упрощенная (УСН) или общая (ОСНО) системы налогообложения. Если ваш клиент физлицо, то нужно платить всего 4% от дохода, а если юрлицо ― 6%.
Налоговый вычет 10 000 руб
Пока вы не истратите весь вычет, налог для вас будет составлять 3% с физлицами и 4% от чека с юрлицами. Получается скидка для тех, кто впервые перешел на НПД.
Если ничего не заработали, налог не взимается
Если предприниматель не получал доход, то и платить ничего не надо. В то же время другие схемы налогообложения предполагают, что ИП должен заплатить страховые взносы.
Все расчеты в мобильном приложении
Для расчета и уплаты налога нужно использовать приложение «Мой налог» от Федеральной налоговой службы (ФНС).
Можно автоматически платить налоги
В приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж и вообще забыть, что такое волноваться о неуплаченных налогах. Деньги спишутся с карточки автоматически.
НПД может быть выгодным налоговым режимом для ИП, которые работают самостоятельно и имеют сравнительно небольшой доход. Для предпринимателей также важно выбрать качественные сервисы для бизнеса. Компания reg.ru предлагает широкий ассортимент инструментов для развития онлайн-коммерции, которые сделают вашу работу в интернете эффективной и выгодной.
Налоговый режим НПД создан для физических лиц, которые работают самостоятельно и получают доход от своей деятельности. Также на этот режим могут перейти ИП, которые соответствуют следующим критериям.
Реализация товаров собственного производства
На НПД могут работать только те, кто продает товары собственного производства и собственные услуги. Торговать чужими товарами нельзя, выступать посредником в подобных сделках также запрещено.
Отсутствие наемных работников
Если у ИП есть наемные работники, то он не может работать на НПД. Но сотрудничать с кем-то по договору ГПХ можно.
Ограничения по виду деятельности
Вы не можете заниматься торговлей чужими товарами, посредничеством, производством и продажей продукции, для которой нужны акцизы. Правда в последнем случае есть исключение ― сахаросодержащие напитки, на которые клеят акцизы с 2023 года. Полный список условий можно найти в федеральном законе.
Ограничение по доходу
Максимальный годовой доход для применения НПД составляет 2,4 млн рублей. Если этот порог превышен, то ИП придется переходить на другую систему налогообложения, а физлицу либо регистрировать ИП, либо делать перерыв в своей деятельности.
Запрет на совмещение с другими системами налогообложения
Если предприниматель использует НПД, то он не может применять другие системы налогообложения для своей деятельности.
Чаще всего НПД выбирают представители определенных профессий.
Самозанятыми называют плательщиков налога на профессиональный доход, ими могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Получается, что в этом смысле ИП на НПД – то же самое, что и самозанятый. Однако у первого есть больше инструментов и возможностей.
Регистрация
Физическому лицу, чтобы стать самозанятым, нужно только установить приложение «Мой налог» и дальше проводить бухгалтерию через него. ИП же сначала надо зарегистрировать свой статус, а уже только потом выбирать себе НПД в качестве налогового режима.
Выбора налогового режима
Когда самозанятый заработает за год 2,4 млн руб, ему придется приостановить деятельность, пока он не перейдет на более продвинутый налоговый режим. В случае с ИП на НПД такую паузу делать не нужно ― можно сразу выбрать, куда переключиться, на УСН или ОСНО.
Возможность открытия банковского счета
ИП может открыть банковский счет на юридическое лицо. Также он может пользоваться банковским эквайрингом.
Возможность заключения договоров
ИП на НПД может заключать договоры с другими предпринимателями или организациями ― у него есть печать для подтверждения договоров.
Переход на налог на профессиональный доход для ИП ― это процесс изменения налогового режима, который имеет свои особенности. Нужно учитывать сразу несколько аспектов.
Соответствие деятельности
Необходимо убедиться, что то, чем занимается ИП, подходит под требования НПД. Например, вы не занимаетесь перепродажей товаров чужого производства, посредничеством или добычей полезных ископаемых. Если ваш вид деятельности не соответствует установленным законом правилам, придется выбрать другой налоговый режим.
Оценка выгоды от перехода
Сравните налоговую нагрузку при НПД с вашей текущей системой налогообложения (например, УСН). Учитывайте возможность вычета расходов, которые доступны при других налоговых режимах, но не доступны при НПД.
Оформление перехода
Вам нужно подать заявление о том, что вы завершаете деятельность ИП на текущем налоговом режиме и переходите на НПД. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Есть вариант самостоятельно сходить в местное отделение налогового ведомства или отправить туда почтальона с заказным письмом.
Расплатиться по налогам и подать декларацию
Перед тем, как писать заявление о смене налогового режима, нужно рассчитаться со всеми выплатами по налогам и подать налоговую декларацию, если это необходимо по правилам прежнего режима. Сделать это нужно до 25 апреля следующего после отчетного года, но лучше все-же принести декларацию в течение месяца после перехода на НПД.
Сообщить контрагентам о переходе
Если ИП меняет систему налогообложения на НПД, ему в обязательном порядке необходимо сообщить своим контрагентам об этом. Возможно, потребуется перезаключить действующие между вами соглашения или подписать допсоглашения.
Государство постаралось максимально облегчить процедуру уплаты налогов для самозанятых. Так что если ИП перейдет на новый режим, скажем, с УСН, точно почувствует разницу. Достаточно сделать несколько несложных шагов.
1. Регистрация в приложении «Мой налог»
Если вы еще не зарегистрированы, скачайте приложение на смартфон и пройдите процедуру регистрации. Понадобятся паспорт и СНИЛС. Приложение довольно простое и понятное ― там сложно заблудиться. Его можно также использовать для отправки чеков покупателям.
2. Ввод информации о доходах
После входа в приложение введите информацию о полученных доходах за тот период, в котором вы хотите отчитаться о доходах. Суммы можно вбивать вручную или сканировать чеки. Расчет налога произойдет автоматически ― на баннере внутри вам покажут сумму к уплате и сроки, когда нужно перевести деньги.
3. Уплата налога
У вас есть несколько вариантов оплаты:
4. Сроки уплаты налога
У предпринимателя есть время в 25 дней после окончания месяца, чтобы отчитаться о сделанных за его время продажах и рассчитать налог. Например, если вы получили доход в марте, то уплатить налог нужно не позднее 25 апреля.
Как и у любого налогового режима, у налога на профессиональный доход есть свои преимущества и недостатки для пользователя.
Плюсы для ИП на НПД
Упрощенный расчет налога
Можно не корпеть над сложными расчетами и документацией. Все это делается автоматически в приложении «Мой налог».
Низкие налоговые ставки
Ставки по налогам на НПД самые низкие в налоговом законодательстве России. За доход, полученный от физлиц, самозанятые платят всего 4%, от физлиц ― всего 6%. На УСН и ОСНО придется платить гораздо больше.
Не нужно сдавать налоговую декларацию
Предприниматели на НПД освобождены от необходимости раз в год тратить массу усилий на заполнение налоговой декларации. Все данные о деятельности уже есть в приложении. Кроме того, нет необходимости пользоваться кассовым аппаратом.
Налоговый вычет
Вы получите 10 000 рублей, на которые можно уменьшить налоги при оплате.
Не нужно платить страховые взносы
В отличие от работы по УСН, предприниматель не обязан делать отчисления в Социальный фонд. При этом взносы на обязательное медицинское страхование автоматически включены в сумму НПД. При желании ИП может уплачивать страховые взносы в добровольном порядке.
Минусы для ИП на НПД
Ограничения по видам деятельности
Не любая работа подходит для НПД, например, перепродажа чужих товаров запрещена.
Ограничение по доходу
Максимальный доход, который можно получить на НПД, составляет 2,4 млн рублей в год. Если удалось заработать больше, придется перейти на другой налоговый режим.
Отсутствие возможности вычета расходов
При НПД вы не можете учесть расходы, связанные с ведением бизнеса, и за их счет уменьшить налоговую базу.
Отсутствие возможности найма сотрудников
Вы не можете иметь наемных работников.
Не считается страховой стаж
Если не платить пенсионные взносы, месяцы и годы, отработанные по НПД, не засчитаются в страховой стаж для пенсии, и в старости человек будет получать меньше. Этого можно избежать, если ИП возьмет на себя обязательство по уплате взносов в СФР.
Андрей Лебедев
Многие предприниматели жалуются на сложный и слишком изобильный документооборот: много документов приходится оформлять. Но при…
Чтобы легально пользоваться результатами чужого труда в своем бизнесе, нужно за это заплатить. И неважно,…
Франшизы предоставляют предпринимателям возможность использовать популярные бренды, эффективные бизнес-модели и поддержку со стороны материнской компании.…
Некоторые компании сосредотачивают в своих руках и производственные мощности, и права на то, что на…
У любой компании есть адрес, по которому она «прописана», то есть зарегистрирована в ЕГРЮЛ. Но…
Подросток может заниматься бизнесом, но с учетом важных условий, прописанных в законе. Разбираемся, как несовершеннолетнему…