Что такое прибыль: определение, виды, отличия от дохода и выручки

В мире бизнеса понятие прибыли занимает центральное место; это ключевой индикатор успешности предприятия, мера его способности создавать ценность и обеспечивать дальнейшее развитие. Однако, понимание прибыли часто оказывается неполным или смешанным с такими похожими терминами как «доход» и «выручка».

Что такое прибыль и как ее рассчитать

Прибыль — это, говоря простыми словами, деньги, которые остаются у вас после того, как вы оплатили все расходы, связанные с вашей деятельностью. Это то, что вы заработали «чистыми».  Представьте, что у вас есть ИП и вы продаете лимонад. Вы тратите деньги на лимоны, сахар, воду и стаканчики. А может быть дополнительно оплачиваете работу ваших сотрудников, которые помогают за прилавком. Все, что остается от продажи лимонада после вычета этих расходов — это и есть ваша прибыль, которую вы будете зарабатывать. 

Пример расчета прибыли (с лимонадом)

Предположим, вы продали 112 стаканчиков лимонада по 53 руб. за стаканчик. Выручка: 112 стаканчиков * 53 руб/стаканчик = 5936 руб. Себестоимость (С/ст):

• лимоны — 555 руб.
• сахар — 212 руб.
• вода — 60 руб.
• стаканчики: 124 руб.

Всего С/ст: 555 + 212 + 60 + 124 = 951 руб.

Валовая прибыль (ВП): 5936 руб. (Выручка) – 951 рублей (С/ст) = 4985 руб.

Операционные расходы (ОР): Предположим, вы заплатили другу 310 рублей за помощь в продаже лимонада. Это и есть ваш ОР.

Операционная прибыль (ОП): 4985 руб. (Валовая прибыль) – 310 руб. (ОР) = 4675 руб.

Допустим, вы должны заплатить налог в размере 6% от ОП. Налог = 4675 руб. * 0.06 = 299 руб.

Чистая прибыль: 4985 руб.  (ОП) – 299 руб. (Налог) = 4686 руб.

Получается, что чистая прибыль от продажи лимонада составляет 4686 руб. Эти деньги будут у вас после оплаты всех расходов и налога.

Виды прибыли

Для бизнес-процессов «прибыль» — это не просто одно слово. Это целая палитра показателей, каждый из которых отражает определенный аспект эффективности вашей работы. Понимание этих нюансов критически важно для принятия обоснованных решений, планирования и достижения долгосрочного успеха. Давайте разберемся в основных видах прибыли простым и понятным языком:

1. Чистая прибыль. Итог под чертой, или сколько «в кармане»?

Это то, что в конце концов получает компания (после того, как от общей выручки были вычтены разнообразные издержки и необходимые затраты). Эту сумму, например, можно использовать для личных нужд или реинвестировать в бизнес. ЧП учитывают инвесторы, так как она отражает общую прибыльность компании.

2. Маржинальная прибыль (МП). Сколько денег приносит каждый проданный товар/услуга?

МП — «вклад на покрытие» — демонстрирует, какая сумма остается от выручки после вычитания переменных затрат, связанных с производством или предоставлением услуги. Переменные затраты включают расходы на сырье, материалы и оплату труда производственного персонала, которые непосредственно зависят от объема производства. Этот показатель играет ключевую роль в оценке прибыльности разнообразных продуктов или услуг. МП важна для ценообразования, оценки рентабельности различных направлений бизнеса и принятия решений о прекращении нерентабельных операций.

3. Валовая прибыль (ВП). Прибыль от основной деятельности, или как хорошо мы производим?

Валовая прибыль (ВП) определяется как разница между выручкой от продаж и себестоимостью проданной продукции и/или оказанных услуг. Себестоимость — любые прямые затраты на производство (это может быть, например, сырье, материалы, зарплата рабочих и амортизация оборудования). Снижение этого показателя может указывать на проблемы с ценообразованием, увеличением себестоимости или неэффективным управлением запасами.

ВП важна для покрытия расходов и получения чистой прибыли. Способы увеличения: повышение цен, снижение себестоимости, увеличение продаж. Анализ валовой прибыли позволяет оценивать эффективность производства, принимать решения по ценам и затратам. Низкая валовая прибыль сигнализирует о проблемах и требует действий.

4. Операционная прибыль (ОП):  Прибыль от бизнеса «как есть», без учета финансовых операций.

Отражает доход до вычета процентов и налогов. Это ВП минус операционные расходы (в том числе, например, зарплата административного персонала, аренда офиса, расходы на рекламу и маркетинг). ОП тоже важна для оценки бизнеса, для сравнения эффективности различных компаний внутри одной отрасли.

Пример: компания «Солнечные Панели XXI Век» в 2023 году получила выручку 10 000 000 рублей, себестоимость составила 6 000 000 рублей, административные и управленческие расходы — 2 000 000 рублей. Операционная прибыль составила 2 000 000 рублей. Доход от депозитов (500 000 рублей) и проценты по кредиту (300 000 рублей) не учитывались при расчете операционной прибыли.

5. Нераспределенная прибыль (НП). Инвестиции в будущее, или что остается «на потом»?

Часть чистой прибыли компании, которая не выплачивается акционерам в виде дивидендов. Вместо этого НП остается внутри компании для финансирования будущих проектов, расширения бизнеса, погашения долгов или создания резервов. Она является важным источником внутреннего финансирования и индикатором финансовой устойчивости предприятия. Эффективное управление НП способствует обеспечению долгосрочного роста и стабильности бизнеса.

6. Бухгалтерская прибыль (БП). Расчет по правилам, или прибыль на бумаге.

Разница между доходами и бухгалтерскими затратами (явными, документально подтвержденными издержками). Она регламентирована законодательством и учетными стандартами, это основа для финансовой отчетности и расчета налогов. БП включает выручку, себестоимость, валовую прибыль, операционные расходы, прибыль от операционной деятельности, проценты к уплате, прочие доходы/расходы, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистую прибыль. БП — учетный показатель, отражающий финансовые результаты по правилам, а не реальное увеличение благосостояния. В отличие от экономической прибыли, учитывает только зарегистрированные факты. БП важна для оценки финансового состояния, анализа устойчивости, рентабельности и ликвидности, но подвержена манипуляциям. 

7. Недополученная или упущенная выгода (УВ). Потерянный шанс, или сколько мы могли заработать?

Упущенная выгода — это прибыль, неполученная из-за определенных обстоятельств. Важно доказать причинно-следственную связь между действием/бездействием и невозможностью получения прибыли. В экономике это альтернативная стоимость выбора, в юриспруденции — вид убытков. Возмещение требует доказательства нарушения, размера упущенной выгоды и связи между ними. Существуют разные виды упущенной выгоды, требующие индивидуального подхода к оценке. Оценка основана на анализе, экспертных мнениях и экономических моделях. Сложность доказывания создает риски злоупотреблений, поэтому суды тщательно проверяют доказательства. УВ — реальная экономическая категория, требующая внимания и объективного подхода.

Понимание этих различных видов прибыли позволяет видеть полную картину финансового состояния вашего бизнеса, выявлять возможности для роста и предотвращать потенциальные риски.  Используйте эти знания для принятия обоснованных решений и достижения долгосрочного успеха.

Активнее развивать свой бизнес и получать больше прибыли помогают сервисы для бизнеса на сайте reg.ru.

В чем разница между доходом, выручкой и прибылью

Это аналогичные термины, которые нередко путают. Но обратите внимание, что они означают разные результаты (это может быть критично для понимания финансового состояния). 

Выручка обозначает общую сумму денег, полученную от продажи товаров или услуг до вычета расходов; например, если кондитерская продала выпечку на 2000 рублей, это ее выручка, не учитывая себестоимость. 

Доход включает выручку вместе с другими поступлениями, такими как аренда, проценты, дивиденды и продажа активов. Для физических лиц доходом считаются зарплата, бонусы и другие источники дохода.

Прибыль — это конечный результат финансовой деятельности компании, который рассчитывается путем вычитания всех расходов из дохода. Если кондитерская из предыдущего примера, получив выручку в 2 тыс. руб., потратила на ингредиенты и аренду 1,5 тыс. руб., то ее прибыль составит 500 руб.

Таким образом, выручка — это «сырые» поступления от продаж, доход — это все поступления компании, а прибыль — это то, что осталось после покрытия всех издержек. Представьте себе фермера: выручка — это все деньги, полученные от продажи урожая. Доход — это не только выручка от урожая, но и, например, деньги, полученные от сдачи в аренду части земли. А прибыль — это то, что у фермера осталось после оплаты семян, удобрений, зарплаты работникам и других расходов.

Важно понимать взаимосвязь этих показателей. Выручка является фундаментом, на котором строится доход, а доход, в свою очередь, определяет потенциал прибыли. Анализируя эти три показателя в динамике, можно получить представление о финансовой устойчивости и эффективности бизнеса. Например, растущая выручка при стагнирующей прибыли может указывать на увеличение издержек или снижение рентабельности продаж.

Важно не только увеличивать выручку, но и хорошо управлять расходами, чтобы получить максимальную прибыль.

Пример. Компания занимается продажей компьютеров. Выручка в феврале — 714 тыс. руб.. При этом себестоимость (с/ст) проданных компьютеров (закупка комплектующих, сборка) составила 309 тыс. руб..  Аренда помещения, зарплата продавцов и административные расходы составили 111 тыс. руб..  Проценты по кредиту составили 10 тыс. руб., а налог на прибыль — 20 тыс. руб. Для определения чистой прибыли необходимо последовательно вычесть из выручки все понесенные расходы.  

Валовая прибыль (ВП) = Выручка - с/ст = 714 тыс. руб.. - 309 тыс. руб. = 405 тыс. руб.

Прибыль от операционной деятельности = ВП - ОР = 405 тыс. руб. - 111 тыс. руб. = 294 тыс. руб.

Затем учитываем процентные выплаты по кредиту:

Прибыль до налогообложения = Прибыль от операционной деятельности - Проценты по кредиту = 294 тыс. руб. - 10 тыс. руб. = 284 тыс. руб.

И, наконец, вычитаем налог на прибыль:

ЧП = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль = 284 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 264 тыс. руб.

ЧП компании от продажи компьютеров за февраль — 264 тыс. руб. Это индикатор финансовой эффективности деятельности. Пример наглядно демонстрирует как различные виды расходов влияют на конечный финансовый результат.

Заключение: почему расчет прибыли важен 

Этот кажущийся простым показатель, является краеугольным камнем финансового здоровья любой компании. Это отражение эффективности бизнес-модели, умения управлять затратами и способности создавать ценность для акционеров. 

Для полноценного анализа ЧП нужно изучить ее динамику в сравнении с аналогичными показателями прошлых периодов, а еще лучше — дополнительно с результатами конкурентов в этой же области. Это позволяет выявить тренды и оценить, насколько успешно компания адаптируется к изменяющимся условиям. Например, стабильный рост чистой прибыли на протяжении нескольких лет говорит о устойчивой бизнес-модели и эффективном управлении, а опережающий рост по сравнению с конкурентами свидетельствует о наличии конкурентных преимуществ.

Не следует забывать и о качественном анализе чистой прибыли. Важно понимать факторы, которые влияют на ее величину. К ним могут относиться изменения в объеме продаж, себестоимости продукции, административных расходах, процентных ставках по кредитам и прочих доходах и расходах. Разовое увеличение чистой прибыли, например, за счет продажи активов, не всегда является признаком устойчивого роста и требует более детального изучения.

Зная чистую прибыль, владельцы могут решить, стоит ли расширять ассортимент, проводить более агрессивную рекламную кампанию или оптимизировать затраты. Если вы захотите привлечь инвесторов, им будет важна именно чистая прибыль, а не валовая. Инвесторы хотят видеть реальную доходность. Сравнивая чистую прибыль за разные периоды, вы сможете оценить эффективность работы и выявить проблемные места.

Ирина Рудевич